РАСКРЫТИЕ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О КЛИЕНТАХ В УКРАИНЕ

О ПОРЯДКЕ РАСКРЫТИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦАХ, СОДЕРЖАЩЕЙ БАНКОВСКУЮ ТАЙНУ

Минюст в письме от 01.07.2011 года № 436-0-2-11-8.2 дал разъяснение о порядке раскрытия банками информации о юридических и физических лицах, содержащей банковскую тайну.

Право органов государственной налоговой службы получать от плательщиков налогов, а также от учреждений Национального банка Украины, коммерческих банков и других финансовых учреждений информацию о наличии банковских счетов, объеме и обращении средств на счетах, в том числе о не поступлении в установленные законом сроки валютной выручки от субъектов предпринимательской деятельности, определено статьей 20 Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс).

Так, в соответствии с подпунктом 20.1.3 пункта 20.1 данной статьи Кодекса органы государственной налоговой службы имеют право получать бесплатно от плательщиков налогов, а также от учреждений Национального банка Украины, коммерческих банков и других финансовых учреждений справки в порядке, установленном Законом Украины "О банках и банковской деятельности" и данным Кодексом, справки и/или копии документов о наличии банковских счетов, а на основании решения суда - информацию о объеме и обращении средств на счетах, в том числе о не поступлении в установленные сроки валютной выручки от субъектов предпринимательской деятельности.

Согласно подпункту 72.1.3 пункта 72.1 статьи 72 Кодекса для информационно-аналитического обеспечения деятельности государственной налоговой службы используется информация, поступившая от банков, других финансовых учреждений, о наличии и движении средств на счетах плательщика налогов.

В соответствии с пунктом 73.1, абзацами первым, девятым и десятым пункта 73.3 и пунктом 73.4 статьи 73 Кодекса информация, определенная в статье 72 данного Кодекса, бесплатно предоставляется органам государственной налоговой службы периодически или на отдельный письменный запрос органа государственной налоговой службы в сроки не реже 10 календарных дней.

Органы государственной налоговой службы имеют право обратиться к плательщикам налогов и другим субъектам информационных отношений с письменным запросом о представлении информации (исчерпывающий перечень и основания представления которой установлены законом), необходимой для выполнения возложенных на органы государственной налоговой службы функций, задач, и ее документального подтверждения.

Информация на запрос органа государственной налоговой службы предоставляется Национальным банком Украины, другими банками бесплатно в порядке и объемах, установленных Законом Украины "О банках и банковской деятельности".

 

Порядок получения информации органами государственной налоговой службы по их письменному запросу определяется Кабинетом Министров Украины.

 

 

Cогласно пункту 73.3 статьи 73 Кодекса письменный запрос о представлении информации посылается налогоплательщику или другим субъектам информационных отношений при наличии хотя бы одного из таких оснований: 

 

 

1) за результатами анализа налоговой информации, полученной в установленном законом порядке, обнаружены факты, которые свидетельствуют о нарушении плательщиком налогов налогового, валютного законодательства, законодательства в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма, другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы государственной налоговой службы;

 

 

2) для определения уровня обычных цен на товары (работы, услуги) во время проведения проверок; 

 

3) обнаружена недостоверность данных, которые содержатся в налоговых декларациях, поданных плательщиком налогов;

4) относительно налогоплательщика подана жалоба о непредоставление таким плательщиком налогов налоговой накладной покупателю или о нарушении правил заполнения налоговой накладной;

5) в случае проведения встречной сверки;

6) в других случаях, определенных Кодексом.

Информация о наличии и движении средств на счетах плательщика налогов предоставляется в объемах, больших, нежели предусмотренные пунктом 73.3 статьи 73 Кодекса, банками и другими финансовыми учреждениями контролирующим органам по решению суда. Для получения такой информации контролирующий орган обращается в суд.

В то же время сообщаем, что Законом Украины от 15 февраля 2011 года (N 3024-VI) "О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно регулирования деятельности банков"* нормы статьи 62 Закона Украины "О банках и банковской деятельности" приведены в соответствие с нормами Кодекса.

Министерство юстиции Украины указывает, что в частности, в соответствии с пунктами 2 и 4 части первой статьи 62 данного Закона информация относительно юридических и физических лиц, содержащая банковскую тайну, раскрывается банками по решению суда. Информация относительно наличия банковских счетов раскрывается банками органам Государственной налоговой службы Украины по их письменному требованию.

 

О компании

Услуги

Новости

Семинары и конференции
Пресс-центр

Все  об  оффшорах
     
     
 
 
Новости компании


Новости юрисдикций


Новости рынка











 
Телефоны для связи:
Тел. : +380 44 496 06 03
факс.: +380 44 289 20 15
Skype tax_div
office@auroracons.com  
  © Аврора Консалтинг 2008
Все права защищены.
Сделано на студии:  

Управление активами, фонды