НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Налоговое планирование – это система действий и мероприятий, которые направлены на легальное снижение (уменьшение) налоговых обязательств потенциального налогоплательщика, облегчение и упрощения налогового администрирования (уплаты налогов и сдачи соответствующей отчетности).
 

Принципы налогового планирования:
1. Законность налогового планирования.
Все действия налогового планирования должны обязательно соответствовать действующим нормам международного права и нормам национального законодательства соответствующих юрисдикций.
 

2. Характера и сущности происхождения прибыли, подлежащей налоговому планированию.
Факторы, которые определяют выбор юрисдикции для оптимизации налогообложения:

а) вид деятельности – торговля, производство, операции с недвижимостью, ценными бумагами , другими активами; судоходство и т.д.;
б) вид получаемой прибыли – проценты, дивиденды, роялти, вознаграждение, зарплата, прирост капитала и т.д.;
в) географическое расположение источника происхождения прибыли – совпадает ли оно с местом учреждения компании, осуществления управления и ведения основной коммерческой деятельности юридическим лицом – получателем прибыли.
 

3. Цели налогового планирования.
Четкое понимание, с какой целью ведется оптимизация налогов,  и каких именно:

а) снижение налоговых ставок;
б) уменьшение налогооблагаемой базы;
в) перенос налогооблагаемой базы;
г) устранение финансовой отчетности и ведение бухгалтерии;
г) увеличение отчетного финансового периода;
д) дробление или объединение налоговых платежей;
е) получение отсрочки налоговых платежей.
 

4. Определение потенциальных налоговых обязательств, которые могут появиться.
Прогнозирование всех возможных налогов и сборов, которые могут возникнуть у налогоплательщика и какие из этих обязательств можно оптимизировать: налог на прибыль, НДС, налог на доход у источника, налог на прирост капитала, налог на недвижимость, налог на распределение, налог на капитал, и т.д.

5. Определение корпоративных задач.
Важные критерии юридического лица, которые влияют на процесс налогообложения
:
а) вид юридического лица;
б) резидентность;
в) резидентность учредителей;
г) корпоративная связь с другими юридическими лицами (например – в составе холдинговых структур).

6. Расстановка приоритетов деятельности предприятий.
Правильное определение дополнительных задач и целей, которые будут ложиться на данную юрисдикцию (защита активов, создание холдинговой структуры, повышение стоимости и рейтинга бизнеса, операции с определенными видами активов и др.).
 

7. Анализ соотношения предполагаемых преимуществ (выгоды) с понесенными расходами, связанными с осуществлением налогового планирования.
Для определения целесообразности проведения налогового планирования и определенных действий в частности.
 

8. Обоснованность действий.
Все мероприятия системы налогового планирования должны иметь причины и быть обоснованы, что бы не вызывать сомнений у налоговых и финансовых органах относительно их истинного предназначения.
 

9. Профессионализм.
Налоговым планированием должны заниматься профессионалы - эксперты в области права? финансов, налогов. Самостоятельные действия, как правило, не дают ожидаемых результатов и создают дополнительные расходы, необходимые для устранения последствий.

10. Единосубъектность.
Разрабатывать схему налогового планирования, практически воплотить ее в жизнь, обеспечить функционирование и, в случае необходимости, ликвидировать ее должно одно лицо. Иначе потеря интереса к последующим стадиям налогового планирования может отразиться на качестве такого процесса.
 

Компания "Аврора Консалтинг" занимается предоставлением услуг по налоговому планированию.

О компании

Услуги

Новости

Семинары и конференции
Пресс-центр

Все  об  оффшорах
     
     
 
 









 
Телефоны для связи:
Тел. : +380 44 496 06 03
факс.: +380 44 289 20 15
Skype tax_div
office@auroracons.com  
  © Аврора Консалтинг 2008
Все права защищены.
Сделано на студии:  

Управление активами, фонды